Eine Struktur, die in Steuern und Förderung nichts Verdientes liegen lässt.
Vom türkischen Investitionsanreizzertifikat über staatliche Förderungen bis zu Steuerprüfung und Einigungsverfahren – Ihre Steuer- und Förderstrecke steuern Recht und Rechnungswesen an einem Tisch.
Ein ganzheitlicher rechtlicher Rahmen für Steuern, Investitionsanreize und staatliche Förderungen
Bei einer Investitionsentscheidung wiegt die Struktur aus Steuern und Anreizen ebenso schwer wie die Transaktion selbst. Ein falscher Zeitpunkt oder eine unvollständige Dokumentation wirkt sich unmittelbar darauf aus, welche Anreize noch in Anspruch genommen werden können und wie das Finanzmodell der Investition am Ende aussieht.
Die Modellierung vor der Investition, den Antrag auf das türkische Investitionsanreizzertifikat, den Aufbau von Rechnungswesen und Lohnabrechnung, die steuerliche Compliance und die Inanspruchnahme staatlicher Förderungen bewerten wir gemeinsam mit der rechtlichen Struktur – nach türkischem Recht und, für Investorinnen und Investoren aus dem DACH-Raum, abgestimmt mit der Besteuerung im Heimatland.
Die 6 Lücken, die uns in Steuer- und Förderakten am häufigsten begegnen
Wer Anreize verpasst und wer sich in der Prüfung schwertut, scheitert meist am selben Punkt: Die Strecke war vorher nicht gebaut. Die richtige Reihenfolge lautet modellieren, dokumentieren, umsetzen, verteidigen.
Förderantrag erst nach den Ausgaben
Das türkische Investitionsanreizzertifikat wird der Regel nach vor Beginn der Ausgaben erteilt; ein späterer Antrag lässt bereits getätigte Ausgaben außerhalb der Förderung. Der Zeitpunkt ist so wertvoll wie der Anreiz selbst.
Türkisches InvestitionsanreizrechtInvestitionsanreizzertifikat →Förderbausteine werden nicht ausgeschöpft
Werden Umsatzsteuerbefreiung, Steuerermäßigung, der Beitragszuschuss der türkischen Sozialversicherung (SGK) und die Zinsförderung nicht Posten für Posten nachgehalten, ist das Zertifikat zwar erteilt, ein Teil seines Werts aber liegen geblieben.
Nachverfolgung der FörderbausteineFörder- und Zuschussprogramme →Investition ohne Steuermodell aufgesetzt
Werden Beteiligungsstruktur, Finanzierung und Gewinnverwendung ohne Steuermodell aufgesetzt, beginnen bei der ersten Dividende die Überraschungen bei Quellensteuer und Abkommensanwendung.
Türkisches Körperschaftsteuergesetz (Nr. 5520) · DoppelbesteuerungsabkommenModellierung vor der Investition →Dokumentation ist nicht prüfungsfest
Verrechnungspreisdokumentation, die Analyse verdeckter Gewinnausschüttungen und die Aufwandsbelege entstehen, während das Geschäft läuft – nicht erst, wenn die Prüfung vor der Tür steht.
Türkisches Steuerverfahrensgesetz (VUK, Nr. 213) · VerrechnungspreisdokumentationSteuerliche Compliance →Die Prüfung läuft ohne Verteidigung
Was im Prüfungsprotokoll steht und welche Rechte nicht fristgerecht ausgeübt wurden, lässt sich nicht zurückholen; die Begleitung während der Prüfung wiegt so schwer wie der Einspruch nach dem Bericht.
VUK · BerichtsprüfungPrüfung und Einigungsverfahren →Einigung oder Klage – ohne Analyse entschieden
Einigen oder klagen? Eine Entscheidung ohne Analyse von Zinsen, Bußgeldern und Rechtsprechung führt entweder zu einer unnötigen Zahlung oder zu einem Verfahren vor den türkischen Steuergerichten, das sich über Jahre zieht.
Einigungsverfahren · türkische SteuergerichtsbarkeitEinigungs- und Verfahrensstrategie →Unsere Leistungen in diesem Schwerpunkt
Im Schwerpunkt Steuern, Investitionsanreize und staatliche Förderungen führen wir die einschlägigen Rechtsgebiete in einem einzigen Arbeitsplan zusammen.
Modellierung vor der Investition
Planung von Struktur, Standort und Zeitpunkt zusammen mit ihrer steuer- und anreizrechtlichen Wirkung nach türkischem Recht.
Mehr erfahren →Verfahren zum Investitionsanreizzertifikat
Durchführung von Antrag, Änderung und Abschluss des türkischen Investitionsanreizzertifikats (yatırım Förderung belgesi, YTB).
Mehr erfahren →Gestaltung der Steuervorteile
Zutreffende Abbildung von Ermäßigungen, Befreiungen und Förderbausteinen im Finanzmodell.
Mehr erfahren →Rechnungswesen und Lohnabrechnung
Aufbau von Buchführung, Erklärungen und Lohnabrechnung bei geförderten Investitionen.
Mehr erfahren →Steuerprüfung und Einigungsverfahren
Verteidigung in türkischen Steuerprüfungen sowie Steuerung des Einigungsverfahrens (uzlaşma) und der Bußgeldrisiken.
Mehr erfahren →Staatliche Förderungen
Beratung zu Fördervoraussetzungen und Anträgen bei KOSGEB, TÜBİTAK und den regionalen Förderprogrammen.
Mehr erfahren →Die Sorgfalt, die den Anreiz vom Papier in die Kasse bringt
Bei Anreizen liegt der Wert nicht darin, das Zertifikat zu erhalten, sondern darin, die Bedingungen vollständig zu erfüllen und die Förderungen tatsächlich abzurufen. Wir modellieren Ihre Investition im Dreieck aus Steuern, Anreizen und rechtlicher Struktur und bauen eine prüfungsfeste Dokumentation auf. Fragen des türkischen Steuer- und Förderrechts bearbeitet Köksal in Istanbul; Fragen des deutschen Rechts bearbeitet unsere Partnerkanzlei activelaw (Hannover), mit der wir den Deutschland-Desk gemeinsam führen. Mehmet Köksal ist als türkischer Rechtsanwalt (Avukat, Istanbul Barosu) bei der Rechtsanwaltskammer Berlin registriert und berät in Deutschland auf Deutsch zum türkischen Recht (§ 206 BRAO).
- Aktuelles und praxiserprobtes Wissen zum türkischen Anreizrecht
- Nutzung des deutsch-türkischen Doppelbesteuerungsabkommens für ausländische Investorinnen und Investoren
- Terminierte Überwachung der Zertifikatsbedingungen und Steuerung von Änderungsanträgen
- Erfahrung in der Verteidigung türkischer Steuerprüfungen
- Eingespielte Zusammenarbeit mit den Teams des Rechnungswesens
Eine Steuerpraxis, die Recht und Rechnungswesen an einem Tisch zusammenführt
Zugehörige Rechtsgebiete
Die Rechtsgebiete, auf denen dieser Schwerpunkt aufbaut.
Zugehörige Leistungen
Unsere in diesem Schwerpunkt am häufigsten eingesetzten Leistungen — mit ihrem jeweiligen Umfang.
Steuer-Compliance
Von den Erklärungsprozessen bis zur Steuerplanung, von den Doppelbesteuerungsabkommen bis zur Begleitung in der Prüfung steuern wir die Steuer-Compliance aus einer Hand. Auf der Achse Türkei–DACH schaffen wir Klarheit in der grenzüberschreitenden Besteuerung.
Ansehen →Buchhaltung und Lohnabrechnung (Payroll)
Von der Buchhaltung und Lohnabrechnung im vollen Umfang über die Meldungen an die türkische Sozialversicherungsanstalt (SGK) bis zur periodischen Berichterstattung und zur Einhaltung der Vorschriften steuern wir den gesamten finanziellen Betriebsablauf. Sie konzentrieren sich auf Ihr Geschäft — die Regelkonformität sichern wir.
Ansehen →Ausländische Direktinvestitionen
Für ausländische Investorinnen und Investoren steuern wir den Eintritt in die Türkei aus einer Hand: Strategie, Strukturierung, Gründung und die Inanspruchnahme von Investitionsanreizen. Von Genehmigungen und Lizenzen bis zur Compliance bieten wir bei jedem Schritt eine mehrsprachige, integrierte rechtliche Brücke.
Ansehen →Rechtliche Due Diligence
Mit der rechtlichen Due Diligence prüfen wir das Zielunternehmen in den Dimensionen Gesellschaft, Verträge, Rechtsstreitigkeiten, geistiges Eigentum und Compliance und kartieren die Risiken. Wir berichten die roten Flaggen vorab und stellen Ihre Investitions- und Erwerbsentscheidungen auf einen festen Boden.
Ansehen →Gesellschaftsgründung & Handelsregistereintragung
Von der Gründung der A.Ş. und der Ltd. Şti. bis zur Eintragung im türkischen Handelsregister und in MERSİS steuern wir den gesamten Ablauf. Von der Satzung (ana sözleşme) bis zur Zweigniederlassung und zum Verbindungsbüro legen wir ein tragfähiges rechtliches Fundament.
Ansehen →Zugehörige Branchenschwerpunkte
Die Branchen, mit denen dieser Schwerpunkt häufig in Berührung kommt.
Energie
Rechtliche Unterstützung bei Energieinvestitionen — von der Lizenz über Projektentwicklung, Finanzierung, Grundstücke, EPC und Regulierung bis zur Streitbeilegung.
Ansehen →Technologie
Beratung für Technologieunternehmen zu Lizenzen, SaaS, Daten, geistigem Eigentum, Investition, Skalierung, Compliance und Produktrecht.
Ansehen →Immobilien & Bau
Projektentwicklung, Bau, Miete, Verkauf, Planungsrecht, Due Diligence, Auftragnehmerverträge und Streitverfahren.
Ansehen →Banken und Finanzen
Beratung in den Bereichen Bankwesen, Fintech, Zahlungsverkehr, Kredit, Sicherheiten, Investition, Regulierung und Finanzstreitigkeiten nach türkischem Recht.
Ansehen →Export & Import
Beratung für Verkauf, Lieferung, Zahlung, Zoll, Vertrieb, Forderungseinzug und grenzüberschreitende Streitigkeiten im Außenhandel.
Ansehen →Zugehörige Desks
Unsere grenzüberschreitenden Desks und Fach-Desks, die diesen Schwerpunkt betreuen.
Türkei-Desk
Beratung und Vertretung vor türkischen Gerichten für inländische und ausländische Investoren in allen Bereichen des türkischen Rechts.
Ansehen →Deutschland-Desk
Eine rechtliche Brücke aus einer Hand: in der Türkei für Unternehmen aus der DACH-Region, in Deutschland für türkische Unternehmen — gemeinsam mit activelaw (Hannover), unserer in Deutschland zugelassenen Partnerkanzlei.
Ansehen →Track Record: Ausgewählte Mandate
Anonymisierte Beispiele aus Mandaten, die wir in diesem Schwerpunkt begleitet haben — mit Ansatz, Ablauf und Ergebnis.
Team in diesem Schwerpunkt
Steuern, Investitionsanreize und staatliche Förderungen — lernen Sie unser erfahrenes, mehrsprachiges Team in diesem Schwerpunkt kennen.
Zugehörige Publikationen
Steuern, Investitionsanreize und staatliche Förderungen — aktuelle Einschätzungen und Leitfäden.
Steuern, Investitionsanreize und staatliche Förderungen için 8 maddelik hukuki kontrol listesi
Hinterlassen Sie Ihre E-Mail-Adresse; wir schalten die vollständige Liste sofort frei. Sie können sie ausdrucken und mit Ihrem Team teilen.
- Vor-Analyse der Förderung — Investitionsposten, Region und Förderbausteine sind vor der ersten Ausgabe kartiert.
- Antragsunterlagen für das Zertifikat — Die YTB-Antragsakte und die Maschinen- und Ausrüstungslisten sind vollständig.
- Übersicht der Förderbausteine — Nutzungsstand und Laufzeit jedes einzelnen Förderbausteins werden nachgehalten.
- Steuermodell schriftlich — Die steuerliche Landkarte von Beteiligung, Finanzierung und Gewinnverwendung ist dokumentiert.
- Verrechnungspreisdokumentation — Konzerninterne Geschäfte sind durch einen Fremdvergleichsbericht unterlegt.
- Prüfungsakte bereit — Begründung und Belege der kritischen Geschäfte liegen verteidigungsbereit in einem Ordner.
- Fristenkalender — Der Kalender für Einspruchs-, Einigungs- und Klagefristen ist einer verantwortlichen Person zugeordnet.
- Anwendung des Doppelbesteuerungsabkommens — Quellensteuer- und Ansässigkeitsbescheinigungen sind so geordnet, dass die Abkommensvorteile auch genutzt werden.
Erfasst sind die im Zertifikat (yatırım Förderung belgesi) bezeichneten Ausgaben – etwa Maschinen und Ausrüstung, Gebäude und Bauleistungen sowie bestimmte Software- und immaterielle Positionen; Ausgaben vor dem Datum des Zertifikats bleiben im Grundsatz außen vor. Wir bringen den Investitionsplan mit dem Zeitplan des Zertifikats in Deckung.
Die wichtigsten Vorteile sind der Anreiz beim Einkommensteuerabzug an der Quelle, der Zuschuss zu den Beiträgen der türkischen Sozialversicherungsanstalt (SGK) und der Ar-Ge-Abzug für Forschung und Entwicklung; dafür bestehen Mindestanforderungen an Personal und Tätigkeit. Antragstellung und die laufenden Erhaltungspflichten führen wir aus einer Hand.
Die Doppelbesteuerungsabkommen (çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması, ÇVÖA) – darunter das deutsch-türkische Abkommen – sehen ermäßigte Sätze auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren vor. Mit der Ansässigkeitsbescheinigung (mukimlik belgesi) und einer sauberen Erklärungsordnung aktivieren wir den Schutz des Abkommens.
Ausgaben, die vor dem türkischen Investitionsanreizzertifikat (Investitionen Teşvik Belgesi) anfallen, sind in aller Regel nicht förderfähig; der Zeitpunkt ist entscheidend. Sobald die Investitionsentscheidung feststeht, planen wir den Antrag und richten den Ausgabenplan am Zertifikat aus.
Die in Anspruch genommenen Förderungen können mit Zinsen zurückgefordert werden, und es drohen Sanktionen. Wir überwachen die Bedingungen terminiert; entsteht das Risiko einer Abweichung, sichern wir die Struktur über einen Antrag auf Fristverlängerung oder auf Änderung des Zertifikats.
Das türkische Anreizsystem unterscheidet nicht zwischen inländischen und ausländischen Investitionen; hinzu kommt, dass Doppelbesteuerungsabkommen — für Deutschland das Abkommen mit der Türkei — beim Gewinntransfer einen erheblichen Vorteil bringen. Wir bauen die Struktur so auf, dass die Besteuerung beider Länder zusammen betrachtet wird.
Ja; geförderte Investitionen gehören zu den Bereichen mit hoher Prüfungswahrscheinlichkeit. Wir durchleuchten Ihre Dokumentation regelmäßig mit dem Blick der Prüfung und schließen die schwachen Stellen, bevor die Prüfung kommt.
Entwickeln wir Ihre Rechtsstrategie im Schwerpunkt Steuern, Investitionsanreize und staatliche Förderungen.
Wir betrachten Ihr Anliegen zusammen mit den einschlägigen Rechtsgebieten, Branchen und regionalen Desks.