Rechnen Sie die Steuer, bevor die Entscheidung fällt.
Modellierung der Steuerszenarien vor Investitions- und Strukturentscheidungen: Rechtsform, Finanzierung, Gewinnausschüttung und Wirkungen der Doppelbesteuerung.
Ein Modell ist billiger als die Reue
Die Steuerlast steuert man nicht, indem man die fertige Struktur nachträglich „optimiert“, sondern indem man vor ihrem Aufbau richtig wählt. Zweigniederlassung oder Gesellschaft, Fremd- oder Eigenkapital, über welches Land investiert wird – jede Wahl wirft einen Zehnjahresschatten auf die Steuer, und sie später zu ändern erzeugt Transaktionskosten.
Die Bestandteile des Modells
Gründungsszenarien
Vergleich von Aktiengesellschaft (anonim şirket), Gesellschaft mit beschränkter Haftung (limited şirket) und Zweigniederlassung – mit Körperschaftsteuer-, Quellensteuer- und Liquidationsszenarien.
Finanzierungsmix
das Verhältnis von Fremd- und Eigenkapital innerhalb der Grenzen des verdeckten Eigenkapitals (örtülü sermaye) und der Abzugsbeschränkung für Finanzierungsaufwand.
Plan der Gewinnausschüttung
auf der Achse Deutschland–Türkei die Sätze des Doppelbesteuerungsabkommens und die Wirkung des Zeitpunkts.
Anreizebene
Kombination mit der Investitionsanreizbescheinigung und den Regimen für Forschung und Entwicklung.
Konzerninterne Flüsse
Dienstleistungsentgelte und die Dokumentationslast der Verrechnungspreise.
Ergebnis: die Entscheidungsakte
Das Modell erzeugt eine Entscheidungsakte, die dem Verwaltungsrat (yönetim kurulu) vorgelegt werden kann: Szenarientabelle, Sensitivitätsanalyse und empfohlene Struktur. Dieselbe Akte ist später, am Tag einer Steuerprüfung, die Verteidigungsmappe, die den wirtschaftlichen Grund der gewählten Struktur belegt.
Die gesetzlichen Anker
Die Regeln, auf denen das Modell ruht, sind klar benennbar: das türkische Körperschaftsteuergesetz (Gesetz Nr. 5520) mit den Grenzen des verdeckten Eigenkapitals (Art. 12) und der Verrechnungspreise (Art. 13); die Belegordnung der türkischen Abgabenordnung (Vergi Usul Kanunu, Gesetz Nr. 213); bei der Gewinnausschüttung die ermäßigten Quellensteuersätze des geltenden Doppelbesteuerungsabkommens zwischen Deutschland und der Türkei und die Voraussetzungen ihrer Inanspruchnahme. Die Wahl zwischen Zweigniederlassung und Tochtergesellschaft wird zusammen mit der Besteuerung des Betriebsstättengewinns und der Quellensteuer auf den Gewinntransfer gerechnet; Stempelsteuer und Gebühren werden über die Ausfertigungsplanung der Strukturdokumente gesteuert. Jede Regel ist eine Zeile im Modell; die Summe der Zeilen ist die Gesamtlast in beiden Ländern – eine Optimierung an nur einem Ende wird am anderen meist wieder eingesammelt.
Ablauf und für wen
Das Modell ist typischerweise eine vierwöchige Arbeit: Datenerhebung, Szenarienmodell, rechtliche und steuerliche Validierung, Vorlage der Entscheidungsakte. Steht die Gründungsentscheidung bereits an, wird der Kalender in den Transaktionsplan hineingepresst.
Am häufigsten nutzen es deutsche Gruppen, die zum ersten Mal in der Türkei investieren, Familienunternehmen, die eine Holdingebene aufbauen, und Fonds, die das Ausstiegsszenario von Anfang an planen. Die Anreizzeile des Modells läuft mit unserem Schwerpunkt Investitionsanreize, die Gründung selbst mit unserer Leistung Unternehmensgründung.
Wir stehen Ihnen bei der Steuermodellierung vor der Investition zur Seite
Unsere Rechts- und Steuerteams bauen das Modell gemeinsam; die Gründungsentscheidung verbinden wir mit den Schritten aus unserem Leitfaden zur Unternehmensgründung, die Umsetzung mit der Buchhaltungsordnung.
Weitere Anwendungen dieser Leistung
Steuer-Compliance — unsere weiteren spezialisierten Lösungen in diesem Bereich.
Verknüpfungen zum Mandat
Die Schwerpunkte, Rechtsgebiete, Desks und Rechtsvorschriften, mit denen diese Unterleistung verbunden ist — der vollständige Kontext des Mandats.
Unsere Mandate in dieser Leistung
Die anonymisierten Beispiele unserer Arbeit, die diese Leistung betreffen.
Grenzüberschreitender Erwerb einer Produktionsstätte in der Türkei
Umfassende Vertretung der Käuferseite von der Due Diligence bis zum Vollzug in einem Erwerb über mehrere Rechtsordnungen hinweg.
Zum Mandat →Investition · GreenfieldStrukturierung einer geförderten Produktionsinvestition in der Türkei
Steuerung von Gesellschaftsgründung, Investitionsanreizzertifikat und Compliance-Abläufen bei einer Greenfield-Investition.
Zum Mandat →Streitigkeiten · SteuernAbschluss einer türkischen Steuerprüfung im Verständigungsverfahren
In einer auf Verrechnungspreise gerichteten Prüfung: Vertretung gegenüber der türkischen Finanzverwaltung von der Niederschrift bis zur Bewertung des Berichts, und Führung der Verständigungsstrategie.
Zum Mandat →Das Team hinter dieser Leistung
Mit unserem mehrsprachigen Team aus Anwältinnen und Anwälten beraten wir Sie zum türkischen Recht, auch auf Deutsch; Fragen des deutschen Rechts bearbeitet unsere in Deutschland zugelassene Partnerkanzlei activelaw.
Zugehörige Publikationen
Aktuelle Einschätzungen und Leitfäden aus dem Knowledge Center.
Sobald die Marktentscheidung feststeht und bevor die Gründungsunterlagen aufgesetzt werden. Nach der Unterzeichnung ist ein Modell nur noch eine „Schadensaufnahme“.
Nein — es hängt von der Gewinnrepatriierung, der Verlustverrechnung und den Exit-Szenarien ab. Die Entscheidung zwischen Tochtergesellschaft und Zweigniederlassung in der Türkei sollte am Zehnjahres-Cashflow getroffen werden, nicht an einem einzelnen Steuersatz.
Das Modell ist ein Entscheidungsinstrument; die kritischen Annahmen werden durch eine Sensitivitätsanalyse offengelegt. Wo nötig, wird die Unsicherheit mit einem Antrag auf verbindliche Auskunft (özelge) förmlich geschlossen.
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Lassen Sie uns die passende Lösung gemeinsam bestimmen — auf Grundlage unserer Erfahrung in der Türkei und in der DACH-Region.