Vergiyi karar verilmeden önce hesaplayın.
Yatırım ve yapılandırma kararlarından önce vergi senaryolarının modellenmesi: kuruluş türü, finansman, kâr dağıtımı ve çifte vergilendirme etkileri.
Model, pişmanlıktan ucuzdur
Vergi yükü; yapı kurulduktan sonra "optimizasyonla" değil, kurulmadan önce doğru seçimle yönetilir. Şube mi şirket mi, borç mu sermaye mi, hangi ülke üzerinden yatırım — her seçimin on yıllık vergi izdüşümü vardır ve sonradan değiştirmek işlem maliyeti üretir.
Modelin bileşenleri
Kuruluş senaryoları
A.Ş./Ltd./şube karşılaştırması; kurumlar vergisi, stopaj ve tasfiye senaryolarıyla.
Finansman karması
örtülü sermaye ve finansman gider kısıtlaması sınırları içinde borç-sermaye dengesi.
Grup içi akışlar
hizmet bedelleri ve transfer fiyatlandırması dokümantasyon yükü.
Çıktı: karar dosyası
Model; senaryo tablosu, hassasiyet analizi ve önerilen yapı ile yönetim kuruluna sunulacak bir karar dosyası üretir. Aynı dosya, ileride inceleme günü yapının ticari gerekçesini belgeleyen savunma klasörüdür.
Mevzuat çıpaları
Modelin dayandığı kurallar nettir: Kurumlar Vergisi Kanunu (5520) — örtülü sermaye (m.12) ve transfer fiyatlandırması (m.13) sınırları; VUK (213) belgeleme düzeni; kâr dağıtımında yürürlükteki Türkiye–Almanya çifte vergilendirme anlaşmasının indirimli stopaj oranları ve yararlanma şartları. Şube ile iştirak arasındaki seçim, daimi işyeri kazancının vergilenmesi ve kazanç aktarımındaki stopajla birlikte hesaplanır; damga vergisi ve harçlar, yapı belgelerinin nüsha planlamasıyla yönetilir. Kuralların her biri modelde bir satırdır; satırların toplamı iki ülkedeki toplam yüktür — tek ülke optimizasyonu çoğu zaman diğer uçta geri alınır.
Süreç ve kimler için
Model tipik olarak dört haftalık bir çalışmadır: veri toplama, senaryo modeli, hukuk ve vergi doğrulaması, karar dosyası sunumu. Kuruluş kararı bekleyen yatırımlarda takvim işlem planına sıkıştırılır.
En sık kullananlar: Türkiye’ye ilk kez yatırım yapan Alman grupları, holding katmanı kuran aile şirketleri ve çıkış senaryosunu baştan planlayan fonlar. Modelin teşvik satırı teşvik odağımızla, kuruluş uygulaması şirket kuruluşu hizmetimizle yürür.
Yatırım Öncesi Vergi Modellemesi için yanınızdayız
Hukuk ve vergi ekiplerimiz modeli birlikte kurar; kuruluş kararını şirketleşme rehberindeki adımlarla, uygulamayı muhasebe düzeniyle bütünleştiririz.
Bu Hizmetin Diğer Uygulamaları
Vergi Uyumu çatısı altındaki diğer uzmanlaşmış çözümlerimiz.
Dosya Bağlantıları
Bu alt hizmetin bağlı olduğu odaklar, çalışma alanları, masalar ve mevzuat — dosyanın tam bağlamı.
Bu Hizmette Dosyalarımız
Anonimleştirilmiş çalışma örneklerimizden bu hizmete ilişkin olanlar.
Türkiye’deki üretim tesisinin sınır ötesi devralınması
Durum tespitinden kapanışa, çok yargılı bir devralma işleminde alıcının uçtan uca temsili.
Dosyayı inceleyin →Yatırım · GreenfieldTeşvikli üretim yatırımının yapılandırılması
Greenfield yatırımda şirket kuruluşu, teşvik belgesi ve uyum süreçlerinin yönetimi.
Dosyayı inceleyin →Uyuşmazlık · VergiVergi incelemesinin uzlaşmayla sonuçlandırılması
Transfer fiyatlandırması odaklı incelemede; tutanak aşamasından rapor değerlendirmeye temsil ve uzlaşma stratejisinin yürütülmesi.
Dosyayı inceleyin →Bu Hizmeti Yürüten Ekip
Türk ve Alman hukukuna hâkim, çok dilli avukat kadromuzla yanınızdayız.
İlgili Yayınlar
Bilgi Merkezi'nden güncel görüş ve rehberler.
Pazar kararı netleşir netleşmez, kuruluş belgeleri yazılmadan önce. İmzadan sonra model, ancak "hasar tespiti" olur.
Hayır — kâr repatriasyonu, zarar mahsubu ve çıkış senaryolarına göre değişir. Karar, tek orana değil on yıllık nakit akışına bakılarak verilmelidir.
Model bir karar aracıdır; kritik varsayımlar duyarlılık analiziyle gösterilir. Gerekirse özelge başvurusuyla belirsizlik resmen kapatılır.
Yatırım Öncesi Vergi Modellemesi için doğru hukuki desteği alın.
İhtiyacınıza en uygun çözümü, Türkiye ve DACH bölgesindeki deneyimimizle birlikte belirleyelim.