İncelemede savunma ve müzakereyi tek stratejide yönetin.
İncelemenin ilk yazısından uzlaşma masasına ve gerekirse vergi davasına; süreç boyunca belge, savunma ve strateji yönetimi.
İnceleme bir süreçtir, tek olay değil
Vergi incelemesi; defter-belge ibrazıyla başlar, bilgi istemleri ve karşıt incelemelerle ilerler, tutanakla kritik eşiğine gelir ve vergi inceleme raporuyla sonuçlanır. Her aşamanın kendi stratejisi vardır: hangi belgenin hangi bağlamda sunulacağı, tutanağa hangi ihtirazi kayıtların düşüleceği ve rapor değerlendirme komisyonu ile dinlenme hakkının nasıl kullanılacağı, sonucu doğrudan etkiler. Yabancı sermayeli şirketlerde transfer fiyatlandırması, grup içi hizmet bedelleri ve KDV iadeleri en sık inceleme başlıklarıdır.
Uzlaşma: müzakerenin kuralları
Uzlaşma, tarhiyattan önce veya sonra, vergi aslı ve cezaların müzakere edilebildiği yasal bir mekanizmadır; kapsamı ve eşikleri mevzuat değişiklikleriyle dönemsel olarak güncellenir. Masaya oturmadan önce üç şey netleşmelidir: dosyanın hukuki gücü (dava kazanma ihtimali), nakit ve karşılık planı, ve vazgeçilecek/korunacak kalemlerin önceliği. Uzlaşma tutanağı kesindir — imzalandıktan sonra dava yolu kapanır; bu yüzden masa stratejisi dava analiziyle birlikte kurulur.
Dava yol ayrımı
Uzlaşma sağlanamazsa vergi mahkemesinde dava; sürelerin kısa olduğu, ispat yükünün teknik belgelerle taşındığı bir alandır. İnceleme sırasında oluşturulan belge ve tutanak düzeni, davanın delil altyapısıdır — bu nedenle “ilerisi için” hazırlık, incelemenin ilk gününde başlar. Grup yapılarında sonuç; vergi uyum düzenine ve muhasebe kayıt disiplinine geri beslenir.
Süreler ve mevzuat çıpaları
Sürecin çerçevesi VUK’tur (213): incelemenin sınırlı türde altı ay, tam incelemede bir yıl içinde bitirilmesi esastır; izaha davet (m.370), koşulları oluştuğunda incelemeye girmeden düzeltme imkânı verir. Rapora dayalı tarhiyat sonrasında yol ayrımı süre disipliniyle işler: vergi mahkemesinde dava açma süresi otuz gündür; uzlaşma başvurusu bu süre içinde yapılır ve uzlaşma sağlanamazsa kalan süre — on beş günden azsa on beş güne tamamlanarak — yeniden işler. Bu takvimin tek sayfada tutulması, çoğu zaman strateji tartışmasından daha hayatidir.
Kimler için, hangi çıktılar?
Masaya en sık; inceleme tebligatı almış şirketler, KDV iadesi incelemesindeki ihracatçılar ve grup içi işlemleri sorgulanan çok uluslu iştirakler gelir.
Çıktılar: inceleme savunma dosyası ve tutanak şerh seti, uzlaşma karar ağacı, dava dilekçesi altyapısı ve yönetim bilgilendirme notları. Yapının ticari gerekçesini önceden belgelemek isteyenler için vergi modelleme hizmetimiz, tartışmalı kalemlerde mütalaa pratiğimiz devrededir.
Uzlaşma masasına mali müşavir ve hukuk ekibi tek dosyayla oturur; senaryo hesapları görüşme sırasında güncellenebilir hâlde tutulur.
Vergi İncelemesi & Uzlaşma için yanınızdayız
İncelemeyi mali müşavirinizle birlikte ama hukuki savunma disipliniyle yönetiriz: yazışma ve süre takvimi, tutanak stratejisi, uzlaşma modellemesi (senaryolu hesap) ve gerekirse dava. Almanya bağlantılı şirketlerde çifte vergilendirme anlaşması argümanlarını ve karşılıklı anlaşma usulü (MAP) seçeneğini Almanya Masamızla değerlendiririz. Önleyici taraf için Vergi odağımızın check-up düzeni devrededir.
Bu Hizmetin Diğer Uygulamaları
Vergi Uyumu çatısı altındaki diğer uzmanlaşmış çözümlerimiz.
Dosya Bağlantıları
Bu alt hizmetin bağlı olduğu odaklar, çalışma alanları, masalar ve mevzuat — dosyanın tam bağlamı.
Bu Hizmette Dosyalarımız
Anonimleştirilmiş çalışma örneklerimizden bu hizmete ilişkin olanlar.
Türkiye’deki üretim tesisinin sınır ötesi devralınması
Durum tespitinden kapanışa, çok yargılı bir devralma işleminde alıcının uçtan uca temsili.
Dosyayı inceleyin →Yatırım · GreenfieldTeşvikli üretim yatırımının yapılandırılması
Greenfield yatırımda şirket kuruluşu, teşvik belgesi ve uyum süreçlerinin yönetimi.
Dosyayı inceleyin →Uyuşmazlık · VergiVergi incelemesinin uzlaşmayla sonuçlandırılması
Transfer fiyatlandırması odaklı incelemede; tutanak aşamasından rapor değerlendirmeye temsil ve uzlaşma stratejisinin yürütülmesi.
Dosyayı inceleyin →Bu Hizmeti Yürüten Ekip
Türk ve Alman hukukuna hâkim, çok dilli avukat kadromuzla yanınızdayız.
İlgili Yayınlar
Bilgi Merkezi'nden güncel görüş ve rehberler.
Görüşmeye katılmak etkilemez; uzlaşma TUTANAĞINI imzalamak kesindir ve dava yolunu kapatır. Uzlaşılamayan kalemler için dava süresi tutanaktan itibaren yeniden işler.
Emsal analizi ve dokümantasyonun savunulması esastır; grup sözleşmeleri ve fiili hizmet kanıtları belirleyicidir. Gerekirse çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması ve MAP süreci devreye alınır.
İbraz süresini ve kapsamı netleştirin, belge setini hukuki süzgeçten geçirmeden teslim etmeyin, sözlü açıklamaları yazılı düzene bağlayın. İlk temas, incelemenin tonunu belirler.
Tek bir oran yoktur; dosyanın gücüne, kalem türüne ve dönem koşullarına göre değişir. Gerçekçi bir bant, ancak dava ihtimalinin analiziyle birlikte kurulur — bunu masa öncesi…
Vergi İncelemesi & Uzlaşma için doğru hukuki desteği alın.
İhtiyacınıza en uygun çözümü, Türkiye ve DACH bölgesindeki deneyimimizle birlikte belirleyelim.