Warum ist die Steuer Teil des Kauferlebnisses?
Beim E-Export in die EU ist die Überraschung an der Haustür — Einfuhrumsatzsteuer plus Auslagenpauschale des Zustellers — der Grund Nummer eins für Rücksendungen und schlechte Bewertungen. Das Mehrwertsteuer-Digitalpaket der EU von 2021 hat dafür zwei Werkzeuge geschaffen: den IOSS für die Einfuhr und den OSS für den Fernabsatz innerhalb der EU. Der richtige Aufbau ist eine Frage der Compliance und der Konversionsrate zugleich.
Praxishinweis
Die IOSS-Nummer wird nicht auf Ihrer Website veröffentlicht, sondern dem Beförderer mitgeteilt. Steht auf Ihrer Website „Zollkosten trägt die Käuferseite“, erklären Sie damit, dass Sie den IOSS nicht nutzen.
Bauen wir Ihre Umsatzsteuer- und Zollstruktur auf
IOSS- und OSS-Registrierungen, die Vermittlerstruktur, die Rechnungsordnung und die türkische Seite (ETGB, Quellensteuer) — in einem Projekt mit unserem Steuerteam.
IOSS: Sendungen bis 150 €
Wenn Sie für Sendungen aus der Türkei an Verbraucherinnen und Verbraucher in der EU mit einem Sachwert von höchstens 150 € den IOSS nutzen, erheben Sie die Umsatzsteuer zum Satz des Bestimmungslandes bereits im Checkout und führen sie über eine einzige monatliche IOSS-Erklärung ab; das Paket passiert den Zoll schnell und ohne Steuererhebung an der Grenze. Seit dem 1. Juli 2026 sind diese Sendungen allerdings nicht mehr zollfrei: Nach der Verordnung (EU) 2026/382 des Rates wird auf Sendungen bis 150 € bis zum 1. Juli 2028 ein pauschaler Zoll von 3 € je Stück erhoben. Die Umsatzsteuerschwelle des IOSS von 150 € ist unverändert; in der Preisgestaltung ist diese Position gesondert auszuweisen. Verkaufsunternehmen aus Drittstaaten registrieren sich in aller Regel über eine in der EU ansässige Vermittlung (intermediary). Die IOSS-Nummer wird dem Beförderer mitgeteilt; Ihre Versanddaten und Ihre Erklärung müssen zusammenpassen.
OSS: Verkäufe aus der EU heraus
Wenn Ihre Ware aus einem Lager innerhalb der EU (Ihrem eigenen Lager, einem 3PL-Dienstleister oder FBA) zur Kundschaft geht, befinden Sie sich im Regime des Fernabsatzes innerhalb der EU. Beachten Sie: Die unionsweite Schwelle von 10.000 € steht nur Unternehmen offen, die in einem einzigen Mitgliedstaat ansässig sind (Art. 59c Abs. 1 Buchst. a der Richtlinie 2006/112/EG); ein in der Türkei ansässiges Unternehmen kann sie nicht in Anspruch nehmen — es gilt ab dem ersten Umsatz die Steuer des Bestimmungslandes, und der EU-OSS wird ab dem ersten Umsatz genutzt. Achtung: Wer im Lagerland Bestand hält, braucht dort eine lokale umsatzsteuerliche Registrierung — der OSS ersetzt sie nicht. Genau deshalb verlangt die länderübergreifende Lagerhaltung von FBA einen Steuerplan.
Das Marktplatzszenario: deemed supplier
Bei Verkäufen bis 150 €, die aus einem Drittstaat über einen Marktplatz laufen, und bei Beständen von Drittstaatsunternehmen innerhalb der EU übernimmt in den meisten Konstellationen die Plattform die Umsatzsteuerschuld. Das nimmt Ihnen die Erklärung ab, verlangt aber, dass Sie Aufzeichnungen, Rechnungsstellung und Retourenabwicklung an den Plattformregeln ausrichten; läuft Ihr eigener Shop parallel, muss die Kanaltrennung in der Buchhaltung abgebildet werden.
Die türkische Seite: ETGB und die Quellensteuer von 1 %
Auf der türkischen Seite desselben Aufbaus stehen zwei Themen: im Mikroexport die Umsatzsteuererstattung und die vereinfachte Zollabfertigung über die ETGB (die elektronische Zollanmeldung im E-Handel); und bei inländischen Marktplatzverkäufen die seit Januar 2025 einbehaltene Quellensteuer von 1 % (stopaj; vom Bruttobetrag ohne Umsatzsteuer, anrechenbar). Preisgestaltung und Liquiditätsplanung sind mit Blick auf beide Enden aufzubauen — Einzelheiten finden Sie in unserem Marktplatz-Leitfaden.
Die Reihenfolge des Aufbaus
(1) Kanalkarte: eigener Shop / Marktplatz / Lager in der EU; (2) IOSS-Vermittlung und/oder OSS-Registrierung; (3) Umsatzsteuermatrix im Checkout und Rechnungsvorlagen; (4) Regelung der IOSS-Angaben im Beförderungsvertrag; (5) Integration der türkischen Seite (ETGB, Quellensteuer, elektronische Rechnung). Dieser Aufbau ist der Standardumfang unserer OSS/IOSS-Leistung; für die Strategie insgesamt sehen Sie unseren Schwerpunkt Internationaler E-Commerce.
